Решение задач «Задача по расчету налогового бремени у ИП на 2021 год»,
бухгалтерия в Казани

Задача по расчету налогового бремени у ИП на 2021 год Просчитайте налоговое бремя по каждой системе налогообложения и выберите оптимальную на 2021 год. ИП в г. Екатеринбурге занимается грузоперевозками, 3 грузовых машины, 5 человек в штате. Налоговая база по налогу на имущество отсутствует. Доходы всего за 2020год составили 67 500 000 р. (за вычетом НДС): ? от продажи физическим лицам 23 000 000 рублей ? юридическим лицам 44 500 000 рублей. Расходы за 2020 год: ? На материальные расходы 25 000 000 рублей (в том числе НДС) ? На заработную плату 10 000 000 рублей ? На страховые взносы 3 020 000 рублей ? Расходы на маркетинговые исследования 500 000 рублей ? Представительские расходы 2 000 000 рублей Налогообложение на ОСН сравниваем по 3 налогам, которые заменяются спец. налоговыми режимами (НДФЛ, НДС, налог на имущество). ОСНО УСНО (Д*6%), (Д-Р)*7% Патентная 1. НДФЛ (с дох. ИП) ((67 500 000*100/120 – - ((25 000 000*100/120) – - 10 000 000 – 3 020 000 – 500 000 – (10 000 000 * 4%)) * 20% = = 4 299 333 2. НДС НДС от реализации – 67 500 000*20/120 = 11 250 000 НДС к зачёту – 25 000 000 *20/120 = 4 166 667 Итого НДС к уплате – 11 250 000 – 4 166 667 = = 7 083 333 3. Налог на имущество ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ (по 3 налогам): 4 299 333 + 7 083 333 = = 11 382 666 1. Налог на УСН (доходы) Базовая сумма налога: 67 500 000 * 6% = 4 050 000 Так как страховые взносы больше половины размера налога, можем уменьшить сумму налога на размер страховых взносов. Отнимем максимально возможные 50%. Размер налога: 4 050 000 * 50% = 2 025 000 2. Налог на УСН (доходы-расходы) Налоговая база: 67 500 000 – 38 020 000 = = 29 480 000 При исчислении налоговой базы представительские расходы и расходы на маркетинговые исследования исключаем (в соотв. со ст. 346.16 НК РФ) Размер налога: 29 480 000 *7% = 2 063 600 ИТОГО НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ: На УСН (Д) = 2 025 000 На УСН (Д-Р) = 2 063 600 Патент за год Патент нельзя получить, ограничение по выручке – 60 млн руб. в год по всем видам «патентной» деятельности. ИТОГО НАЛОГ.БРЕМЯ: Патент = В расчетах отсутствуют суммы транспортного налога, страх. взносов (за работников и за ИП), т.к. это бремя не изменяется в зависимости от выбора системы налогообложения. ВЫВОД: ____________________________________________________________________________